SCI Библиотека

Российская Федерация активно внедряет налог на профессиональный доход в регионах, результаты данных нововведений могут носить как позитивный, так и негативный характер для бюджета субъектов РФ. Задачей нового налогового режима, является снижение уровня теневой экономики в регионах и создание новой статьи доходов для региональных бюджетов. Целью данной статьи является предложение по адаптации методики оценки бюджетной эффективности внедрения налога на профессиональный доход, разработанной на основе методик оценки эффективности внедрения налоговых льгот Данные подходы являются инструментом, которые позволяют спрогнозировать последствия налоговых изменений – следовательно, могут быть использованы, для прогнозирования и оценки эффективности нового налогового режима.

В данной статье проведена оценка распространения НПД в РФ, произведен расчет бюджетной эффективности стандартными методиками оценки эффективности внедрения налоговых льгот и предложена методика расчета чистого бюджетного эффекта на примере Республики Татарстан.

На основании полученных результатов был сделан вывод о том, что самозанятые становятся значимыми для экономики развитых регионов, чем больше их численность, тем больше возникает различных положительных и отрицательных эффектов от их деятельности. Расчет коэффициента чистого бюджетного эффекта показал низкую бюджетную эффективности внедрения налога на профессиональный доход в Республики Татарстан.

Рассматриваются вопросы установления и применения отраслевых налоговых льгот на примере преференций для IT-сектора. Обозначены особенности законодательного регулирования сферы налоговых льгот для IT-компаний, а также проведен обзор вопросов применения законодательства о налоговых льготах, предоставляемых IT-компаниям. Выявлены препятствия для уяснения границ допустимого применения отдельных конструкций, установивших налоговые IT-льготы. Освещена правовая проблема квалификации созданной внутри группы IT-компании в качестве искусственной структуры, обособленной для применения налоговых льгот. Предложены направления совершенствования законодательства о налогах и сборах. Разделы 1 и 2 подготовлены К. А. Пономаревой (раздел 2 совместно с М. А. ГолованёНалоговое право, налоговые льготы, IT-компания, дробление бизнеса, принцип определенности налогообложения, злоупотребление правомвым), разделы 2–6 – М. А. Голованёвым (раздел 2 совместно с К. А. Пономаревой).

В статье представлен анализ эффективности обжалования налоговых споров в порядке административного подчинения. Рассмотрена возможность заключения мировых соглашений с участием налоговых органов и налогоплательщиков. На основе статистических данных за 2021–2023 гг. формулируется вывод о необходимости законодательного совершенствования института налоговой медиации, как дополнительного к используемым в настоящее время досудебным способам урегулирования налоговых споров.

В тексте статьи раскрывается такое обязательство собственника земли как налогообложение. Автором исследования изучены источники правового регулирования земельного налога, среди них названы Конституция Российской Федерации, Земельный, Налоговый и Гражданский кодексы. Приведены акты судов высшей юрисдикции, которые можно рассматривать как своеобразные источники. Также сказано о региональном правовом регулировании земельного налога в субъектах Российской Федерации.

Авторами рассматриваются правовые аспекты специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», введенного в России в 2019 году. Исследуются правовые основы регулирования, категории налогоплательщиков, особенности применения режима, его преимущества и недостатки. Рассмотрение практических аспектов применения налога на профессиональный доход позволяет сделать выводы о возможностях и ограничениях использования данного режима для стимулирования малого бизнеса и самозанятых граждан.

Предметом статьи являются факторы, влияющие на учет и налогообложение операций по предоставлению в аренду специализированной техники арендатору - иностранной организации, не имеющей представительства в России.

Информационной базой исследования являются законы и иные нормативные акты, действующие в РФ. Авторами сделан вывод о влиянии статуса аренды: операционная и финансовая, на структуру активов организации-арендодателя.

В статье выделены основные проблемы отражения информации о финансовой аренде: наличие сложных расчетов для определения разных видов оценок, требуемых законодателем, необходимостью привлечения независимого эксперта, а также значительнее затраты, которые понесет организация в связи с привлечением независимого оценщика.

Обозначена проблема отсутствия в нормативных документах понятия «транспортные средства» и их соотношение со специализированной техникой на колесах. Обоснована неправомерность включения специальной техники на колесах в состав транспортных средств по схожести их технических свойств.

Определена необходимость учитывать функциональное назначение объектов.

Представлены последствия терминологической неупорядоченности в отечественных нормативных документах для организаций-арендодателей в части увеличения налога на добавленную стоимость при работе с иностранными организациями без официального представительство в РФ.

В статье приведены основные изменения и дополнения, касающиеся налогового и бухгалтерского учета вводимые в действие с 2025 года. На основании этих изменений бухгалтерам следует внести изменения в свою Учетную политику и бухгалтерскую работу.

Отражены результаты анализа текущего состояния системы налогообложения Республики Узбекистан с целью последующего исследования процессов реформирования налоговой системы и их сравнения с ориентирами, установленными в Стратегии действий по дальнейшему развитию страны (Указ Президента Республики Узбекистан 7 февраля 2017 г.). Показано, что дальнейшее совершенствование системы налогообложения должно опираться на достигнутые результаты, при этом важную роль будут играть последовательность и эффективность проводимых реформ, а также реализация новых направлений в соответствии с современными задачами, стоящими перед экономикой страны. Эти направления должны учитывать универсальные приоритеты, выработанные в мировой практике налогообложения. В последние годы правительство Узбекистана активно работает над упрощением налоговой системы и улучшением налогового климата для бизнеса. Показаны шаги по снижению ставок налогов, улучшению административных процедур и увеличению прозрачности налоговых правил. Выявлено, что важным результатом текущих изменений в системе налогообложения стало поэтапное снижение налоговой нагрузки на экономику, что, в свою очередь, способствовало поддержанию стабильных темпов экономического роста. Показано, что вновь созданные малые предприятия, семейные предприниматели и фермерские хозяйства освобождены от плановых проверок в течение первых трех лет своей деятельности. Сделан вывод, что происходящие изменения в налоговой сфере Узбекистана способствовали улучшению делового климата в стране путем усиления стимулирующей функции налогов. При этом бухгалтеры и предприниматели продолжают сталкиваться со сложностями, обусловленными особенностями функционирования системы налогообложения. Дальнейшее совершенствование налогового законодательства и администрирования, а также реализация соответствующих изменений будут способствовать созданию более эффективной и справедливой налоговой системы.

Уровень и потенциал социально-экономического развития регионов России и их территорий неразрывно связан со стабильностью поступлений и объемом налоговых отчислений бизнеса всех масштабов в бюджетную систему. В свою очередь на стабильность и объем налогов оказывает влияние налоговое поведение хозяйствующих субъектов. Нередко экономические агенты прибегают к сокращению налогооблагаемой базы законными и незаконными способами. Например, для законной максимизации чистой прибыли с целью больших дивидендных выплат крупные компании часто применяют налоговые преференции: снижение ставки по налогу на прибыль, возврат НДС по экспорту, использование различных налоговых режимов, скидки по налогу на имущество и прочее. К незаконным методам сокращения налоговой нагрузки можно отнести все действия, направленные на сокращение налоговой базы за счет искусственного увеличения расходных операций и сокращения доходных. Цель исследования заключается в систематизации существующих инструментов формирования налогового поведения хозяйствующих субъектов на основе отечественного и зарубежного опыта. В ходе исследования были консолидированы и систематизированы отечественные и зарубежные инструменты формирования поведения налогоплательщиков, разделенные на финансовые и нефинансовые. В работе помимо анализа отечественной и зарубежной литературы, касающейся инструментов налогового поведения хозяйствующих субъектов, использованы методы сравнения, сопоставления и обобщения. Материалы могут быть полезны участникам образовательного процесса, органам власти, а также всем лицам, проявляющим интерес к особенностям формирования налогового поведения.