SCI Библиотека

Конкурентоспособность налоговой системы представляет собой возможности государства расширять налоговую базу за счёт роста налогового потенциала, что определяет не только инвестиционную привлекательность страны, но и оказывает существенное влияние на доходную часть бюджетной системы. Расширению налоговой базы способствует приток новых хозяйствующих субъектов, причём как резидентов, так и нерезидентов. Основным условием выбора налоговой юрисдикции для хозяйствующих субъектов является привлекательность налоговой системы по сравнению с другими странами. В данной статье была поставлена задача определения структуры и факторов конкурентоспособности национальной налоговой системы в условиях санкций. Авторами сформулированы основные проблемы национальной налоговой системы, и обозначены преимущества, сформированные как под воздействием санкций, так и в связи реформой налогового администрирования, показана эффективность действующей налоговой системы.

Целью исследования является комплексный анализ сущности налоговой политики региона, изучение её состояния на примере Орловской области и выработка путей её совершенствования. Методологическую базу исследования составили специальные методы исследования, такие как анализ теоретических источников и нормативно-правовой базы по проблеме исследования, сравнительный анализ и динамика развития, общие методы исследования (классификация, анализ, синтез и обобщение). В ходе работы были получены следующие результаты: уточнён и структурирован понятийный аппарат, касающийся налоговой политики региона на основе обобщения имеющихся подходов; разработаны рекомендации по совершенствованию налоговой политики региона на основе повышения эффективности налогового администрирования за счёт расширения функционала информационных технологий. В частности, оценено значение налоговой политики региона для целей реализации стратегии его социально-экономического развития, сформулированы основные направления для оценки эффективности системы мониторинга региональной налоговой политики, структурированы показатели для оценки эффективности налоговой политики региона. Проанализирована динамика оценки налогового потенциала Орловской области. Раскрыта взаимосвязь эле-ментов региональной налоговой политики, влияющей на развитие региона. Особое значение уделяется построению организационно-экономического механизма управления налоговым потенциалом региона и направлениям совершенствования региональной налоговой политики, разработанным авторами. Теоретическая значимость работы заключается в приращении и развитии научных знаний и представлений в области совершенствования налоговой политики региона, что может послужить основой для будущих исследований. Практическая значимость научной статьи обуславливается возможностью применения организациями комплекса мероприятий по совершенствованию налоговой политики, разработанного и предложенного авторами, в Орловской области.

В статье проведена оценка основных механизмов, инструментов и проблем государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Свердловской области. Значение данного сектора экономики для регионального развития трудно переоценить, так как он формирует значительную часть рабочих мест, способствует инновациям и повышает инвестиционную привлекательность территории. Научный интерес к теме обоснован необходимостью актуализации существующих форм поддержки, а также выявлением факторов, оказывающих ключевое влияние на эффективность государственных программ. Внимание уделяется динамике показателей малого и среднего предпринимательства, анализу работы Свердловского областного фонда поддержки предпринимательства, а также объемам финансирования, выделяемым из различных бюджетных источников. На основе представленных статистических данных и результатов исследований предлагаются выводы о текущем состоянии сектора малого и среднего предпринимательства, включая рост числа самозанятых, тенденцию к расширению грантовых и кредитных продуктов, а также о наличии административных барьеров, снижающих темпы развития. В статье приводятся конкретные таблицы, иллюстрирующие показатели занятости, виды финансовой помощи и основные направления работы региональных институтов поддержки. Особое внимание уделяется проблемам бюрократического характера и недостаточной цифровизации, влияющим на доступ к госзакупкам и получение субсидий. Результаты исследования позволяют сформулировать рекомендации для совершенствования механизмов финансовой и организационной поддержки. Авторы делают вывод о том, что при надлежащем уровне координации усилий органов власти, фондов и предпринимательских сообществ Свердловская область способна обеспечить более высокие темпы роста и диверсификацию бизнеса.

Цель исследования - определить пространственную структуру и концентрацию поступлений налоговых доходов от деятельности малого и среднего предпринимательства (МСП) по муниципальным образованиям региона ресурсного типа (на материалах Кемеровской области - Кузбасса), охарактеризовать их соответствие потребностям местных бюджетов. Материалы и методы. Использованы данные об общих налоговых доходах от МСП, удельных поступлениях на одно малое, среднее предприятие, во взаимосвязи с показателями численности населения, общего количества субъектов МСП, наличием или отсутствием добычи угля в муниципальном образовании. Применялись коэффициенты вариации и осцилляции, индекс Аткинсона, коэффициент парной корреляции, коэффициент Гатева, парный t-критерий Стьюдента. Расчеты выполнялись в программе SPSS 19.0 и свободном программном обеспечении «R». Результаты. Кемеровская область - Кузбасс отличается высокими уровнями пространственной концентрации поступлений от МСП по муниципальным образованиям, пространственного неравенства по данному показателю. Это объясняется не только различиями в уровне развития экономики и предпринимательства между центрами и периферией, но также большим разрывом между муниципальными образованиями по численности населения (10 раз и более). Концентрация и неравенство налогового потенциала по муниципальным образованиям в 2023 г. увеличились по сравнению с 2021 г. Абсолютные величины поступлений от специальных налоговых режимов и численности населения муниципальных образований имеют очень высокий уровень корреляционной зависимости. Коэффициент Гатева (где используется другая методика расчета, связанная с удельными весами), показал умеренную степень различия структур данных показателей. Центр опережает периферию по доле в налоговом потенциале МСП. Пространственное неравенство по поступлениям в расчете на 1 субъект МСП является умеренным, в 2023 г. по сравнению с 2021 г. выявлена тенденция к росту этого показателя. Лидирующие позиции занимают Новокузнецкий муниципальный округ (что частично объясняется агломерационным эффектом Новокузнецка), Таштагольский муниципальный район (быстрое развитие общенационального курорта Шерегеш). Наиболее крупные городские центры (Кемеровский, Новокузнецкий городские округа) занимают только третье и четвертое место. Абсолютная величина налогового потенциала МСП, а также удельные поступления от специальных налоговых режимов в расчете на один субъект МСП не зависят от наличия в муниципальном образовании развитой угольной промышленности. Заключение. Исследование демонстрирует пространственные пропорции и пространственное неравенство муниципальных образований по налоговому потенциалу МСП с учетом специфики регионов ресурсного типа. Представленный методический подход может быть использован для исследований аналогичной предметной области в других регионах, зависящих от добычи полезных ископаемых. Выводы исследования демонстрируют потенциал МСП в обеспечении бюджетной сбалансированности на местном уровне в условиях рисков снижения добычи угля.

В статье представлено исследование по оценке налоговых платежей в бюджеты регионов, и осуществлена оценка влияния налоговых отчислений на уровень развития региона и региональной системы в целом. Определены цели, задачи и методы проводимого исследования. Важным вопросом становится необходимость поиска эффективных механизмов налогового регулирования, способных обеспечить сбалансированное развитие регионов и повышение их конкурентоспособности. В условиях глобализации и усиления межрегиональной конкуренции вопросы оптимизации налоговой политики приобретают особую важность. В проведенном исследовании уделено внимание показателям, характеризующим налоги как фактор, оказывающий одно из весомых влияний на развитие региона (Оренбургской области). В исследовании были использованы логические, статистические методы и приемы.

По результатам проведенного исследования среди рассмотренных факторов были выделены те, которые способствуют росту налоговых поступлений и являются стимулом восстановления экономики после снятия ограничений, связанных с пандемией. Многие предприятия возобновляют работу и деятельность, что приводит к увеличению доходов. Немаловажным фактором в росте налоговых поступлений выступает легализация бизнеса. Меры по борьбе с теневой экономикой приносят свои результаты, предприниматели официально регистрируют свой бизнес. Исходя из проведенного исследования и изучения материалов ученых, исследовавших данную проблему, был сформулирован вывод, суть которого сводится к тому, что для того чтобы Оренбургская область могла стабильно развиваться и процветать, необходимо создать условия для роста многоукладной экономики, при этом оптимизировать налоговые платежи.

В статье рассмотрена актуальная проблема, связанная с повышением качества администрирования имущественных налогов за счет использования геоинформационных систем в организационном, технологическом и информационном аспектах, что содействует пополнению доходов регионального и местного бюджетов. Отражен ряд аспектов использования геоинформационных технологий, позволяющих осуществлять взаимодействие различных структур, связанных с процессом имущественного налогообложения, верификацию данных об имуществе, учет и контроль нарушений налогового законодательства и налоговых поступлений.

Экономическое неравенство является фундаментальной социальной проблемой. Политика правительства по перераспределению доходов может смягчить растущее неравенство, используя налоги и социальные трансферты. Тем не менее попытки ввести альтернативные налоговые схемы регулярно сталкиваются с серьёзным политическим сопротивлением. В настоящем исследовании делается попытка ответить на следующие вопросы: 1) что россияне думают об экономическом неравенстве, неравенстве возможностей и роли правительства в смягчении проблем, связанных с неравенством?; 2) какие индивидуальные характеристики определяют предпочтения людей относительно государственной политики перераспределения?; 3) как восприятие экономического неравенства и неравенства возможностей связано с отношением людей к государственной политике перераспределения? Использовались данные Модуля социального неравенства Международной программы социальных исследований (International Social Survey Program - ISSP) 2019 г. Статистический анализ проведён с помощью порядковых моделей логистической регрессии. Полученные результаты позволили сделать ряд выводов. Во-первых, установлено, что государственная политика по ограничению существующего неравенства пользуется довольно широкой поддержкой населения. Во-вторых, доказано, что общественная поддержка политики перераспределения в России может происходить из двух источников: а) личный интерес, связанный с собственным социально-экономическим или другим состоянием людей; б) их социальные убеждения. Последствия фактора социальных убеждений относительно неравенства могут быть более важными, чем воздействие социально-экономического статуса (СЭС): даже люди с высоким СЭС могут поддержать прогрессивную политику налогообложения, когда они признают значение неравенства. В-третьих, показано, что среди индивидуальных социально-демографических факторов решающими в процессе формирования отношений к политике перераспределения являются пол, возраст, семейное положение, уровень религиозности, политические убеждения.

Налоговые доходы играют решающую роль в формировании бюджетов всех уровней. В настоящее время существует множество проблем, связанных с отсутствием исследований и единых концептуальных подходов к понятию «налоговый потенциал», его методов расчета и способов эффективного использования. Бюджетная политика играет важную роль в решении задач регионального развития. В современных условиях налоговые поступления являются основным источником решения этих задач. Как показывает практика формирования региональных бюджетов, применяемые методы не гарантируют объективное прогнозирование доходов бюджета. Отсутствуют единые подходы в оценке доходов регионов. В статье нами уточнен понятийный аппарат «налогового потенциала», приведен анализ существующих методик его расчета на уровне региона. Авторами отмечена важность наличия налогового паспорта региона как основополагающего документа для оценки налогового потенциала.

Неопределенность внешней и внутренней среды неизбежно обуславливает наличие рисков при осуществлении управления предприятием. В условиях значительного снижения налоговых поступлений в российский бюджет в связи с финансовым кризисом активное управление налоговыми обязательствами и рисками становится особенно актуальным. В статье рассмотрен процесс налогового планирования, имеющий первостепенное значение в управлении налоговыми обязательствами и рисками на предприятии, а также выделены меры снижения налоговых рисков в условиях финансового кризиса.

Рассматривается роль налоговых органов в налоговом администрировании. Проводятся анализ данных о количестве зарегистрированных юридических и физических лиц в РФ. Выполнен анализ причин, оказывающих влияние на отказ в государственной регистрации.